目前小微企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（简称减半征税政策）。

　　小型微利企业减低税率优惠，符合条件的小微企业年应纳税所得额高于20万元，但不超过30万元（含30万元），减按20%的税率征收企业所得税。

　　小型微利企业减半征税优惠，自2015年1月1日至2017年12月31日符合条件的小微企业年应纳税所得额低于20万元（含20万元），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于减按10%的税率缴纳企业所得税）。

　　问：哪些个人所得需要缴纳个人所得税。

　　答：一，工资，薪金所得：个人因任职或者受雇而取得的工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动分红，津贴，补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　二，个体工商户的生产，经营所得：手工业，建筑业，医疗，咨询以及其他有偿服公司注册务活动取得的所得。

　　三，对企事业单位的承包经营，承租经营所得。

　　四，劳务报酬所得：个人从事设计，装潢，安装，制图，化验，测试，医疗，法律，会计，咨询，讲学，新闻，广播，翻译，审稿，书画，雕刻，影视，录音，录像，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代办服务以及其他劳务取得的所得。

　　五，稿酬所得：个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得。

　　六，特许权使用费所得：个人提供专利权，商标权，著作权，非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

　　七，利息，股息，红利所得：个人拥有债权，股权而取得的利息，股息，红利所得。

　　八，财产租赁所得：个人出租建筑物，土地使用权，机器设备，车船以及其他财产取得的所得。

　　九，财产转让所得：个人转让有价证券，股权，建筑物，土地使用权，机器设备，车船以及其他财代理记账产取得的所得。

　　十，偶然所得：个人得奖，中奖，中彩以及其他偶然性质的所得。

　　十一，经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　问：一个公司在12年年底赔了100万，纳税人到税务机关反映，公司亏损严重，还用交税吗。

　　答：我们也不禁会问，公司不挣钱还要交税么。

　　公司不挣钱不用交“所得税”，但是其他的税还是要交的，比如商品在生产，流通过程中要交“流转税”，“流转税”又称流转课税，流通税，是指以纳税人商品生产，流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，流转税是商品生产和商品交换的产物，包括增值税，消费税，营业税，关税，城市建设维护税，证券交易税等。

　　假如公司慢慢开始挣钱了，挣来的钱是先弥补亏损还是先交所得税呢，这里存在一个五年的问题，听我慢慢给您说。

　　假如五年可以弥补公司的亏损，如下图所示：。

　　2012年公司亏损100万，工商注册2013年赚了40万，2014年赚了30万，2015年赚了20万，2016年赚了20万，2017年又赚了20万，2013-2016年间赚了110万，期间赚到的100万是不需要交税的，2016年赚到的剩余的10万开始交税，所得税率是25%，2016年交所得税为2.5万，2017年交所得税5万。

　　假如五年弥补不了亏损，如下图所示：。

　　2012公司年亏损100万，从2013年开始盈利，13年赚10万，14年赚10万，15年赚10万，16年赚20万，17年赚20万，这五年总共赚了70万，弥补原来的亏损之后还剩30万的亏损，从第六年开始交税，18年赚了30万，交了7.5万的税，还剩下22.5万的利润，会计上可以税后补亏的，弥补原来30万的亏损，还剩7.5万的亏损，19年又赚了30万，交完7.5万的所得税之后，还剩下22.5万的利润，再次弥补亏损之前的7.5万的亏损，还剩下15万的净利润。

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